Формування Податкової декларації з ПДВ

Податкова декларація з податку на додану вартість складається з основної частини і восьми додатків:
Додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)»;
Додаток 2 «Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)»;
Додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3)»;
Додаток 4 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4)»;
Додаток 5 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю (Д5)»;
Додаток 6 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)»;
Додаток 7 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д7)»;
Додаток 8 «Розрахунок податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 16 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС8)».

Підставою для формування Податкової декларації з ПДВ та її додатків є дані Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН), а також дані бухгалтерського обліку підприємства в частині розрахунків з бюджетом за податком на додану вартість.

В Комплексі ISpro всі податкові накладні та розрахунки коригувань, що зареєстровані в ЄРПН, а також не зареєстровані в ЄРПН, накопичуються у системі Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продажів в модулях Податкові накладні на продаж та Розрахунки коригувань на продаж, Податкові накладні на покупку та Розрахунки коригувань на купівлю.

На підставі накладних та розрахунків коригувань формуються Журнал обліку продажів товарів (робіт, послуг) та Журнал обліку придбання товарів (робіт, послуг), відповідно. Саме ці журнали є джерелом даних для формування у системі Податкової декларації з ПДВ.

Для формування Податкової декларації з ПДВ заходимо до модулю Звіти підсистеми Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продажів.

В модулі відкривається Реєстр вихідних форм, де в Меню звітів обираємо звіт 1313 FR Податкова декларація з ПДВ 2021.

У випадку відсутності потрібного звіту знайти його по пункту меню Реєстр/Налаштування меню звітів.

У вікні Налаштування меню звітів ліворуч знайти звіт 1313 FR Податкова декларація з ПДВ 2021 і по клавіші F5 скопіювати його праворуч у вікно Обрані звіти. Обрати лише ті звіти, що наведені у вікні ліворуч чорним тонким шрифтом.

В Меню звітів подвійним кліком лівої кнопки миші сформувати декларацію послідовно роблячи відповідні відмітки у вікнах, що будуть відкриватись.

У полі Період обрати потрібний період. Натиснути кнопку ОК.

Відмітити необхідні параметри, в даному випадку Звітна, (0110) загальна. У випадку подання декларації разом із додатками для проведення їх експорту в Xml-файл відмітити потрібні додатки. В полі Експорт в Xml обрати каталог. Натиснути кнопку ОК.

Після натискання кнопки ОК у вікні Податкова декларація з ПДВ 2020 по черзі відкриваються три вікна за розділами декларації, де потрібно вписати вручну суму з відповідних додатків декларації, за умови, що такі додатки були сформовані.

Якщо таких додатків не формується, при складані декларації, ці вікна не заповнюються і закриваються натисканням клавіші ОК.

Після останнього натискання кнопки ОК сформована форма декларації для виведення на друк.

По пункту меню Файл/Друк декларація буде надрукована. Пункт меню Файл/Експорт дозволяє передачу сформованих файлів декларації і додатків в інші системи.

З метою контролю за правильністю складання декларації, показники декларації можна перевірити по залишках і оборотах за рахунком 641 «Розрахунки за податками» в частині розрахунків з ПДВ.

В системі Бухгалтерський та податковий облік/Головна книга в модулі Головна книга в полі Рахунок обираємо необхідний рахунок, в полі Період обираємо потрібний рік. Отримуємо перелік оборотів по рахунку за кожен місяць року. Обираємо потрібний місяць, в прикладі це квітень, і подвійним кліком лівої кнопки миші відкривається вікно Головна книга. Аналітичні рахунки. Рахунок:…. Обороти за рахунком 641 «Розрахунки за податками» в частині ПДВ повинні відповідати показникам декларації за відповідними розділами: Податкові зобов’язання і Податковий кредит.

Тут же можна перевірити, з яких операцій складаються суми оборотів по даному рахунку. На потрібній аналітиці подвійним кліком лівої кнопки миші відкривається вікно Проводки по рахунку:….

Аналогічну перевірку можна провести у модулі Оборотно-сальдовий баланс.

Формування додатків до Податкової декларації з ПДВ розглядається в окремому файлі Формування додатків до Податкової декларації з ПДВ.