Розрахунок бухгалтерської амортизації

За основними засобами, що перебувають в експлуатації, амортизація нараховується раз в період, зазначений у налаштуванні, згідно із законодавством. У програмі амортизація починає нараховуватися з місяця, наступного за місяцем введення основного засобу в експлуатацію, і закінчується з першого числа місяця, наступного за датою списання ОЗ, або при досягненні 100% зносу. Причому, перші дві умови відслідковуються всередині програми при формуванні відомості амортизації. Відстеження ступеня зносу відбувається у всіх алгоритмах нарахування амортизації. В останній період розрахунку сума амортизації за бухгалтерський період уточняється таким чином, щоб залишкова вартість основного засобу дорівнювала нулю.

Алгоритми і норми розрахунку амортизації знаходяться в модулі Налаштування, і встановлюються користувачем в картках об’єкта основних засобів на вкладці Знос. В результаті розрахунку амортизації формуються суми амортизації за бухгалтерський період для кожної картки. При закритті відомості суми амортизації додаються до загальної суми нарахованого зносу, зменшуючи залишкову вартість картки. Суми амортизації поміщаються в архів на вкладку Нарахована амортизація картки основного засобу.

Згідно з позицією меню Сервіс / Налаштування відкривається вікно Налаштування розрахунку бухгалтерської амортизації, доступні наступні параметри:

  • при необхідності зазначається параметр Використовувати фільтр користувача при формуванні відомості амортизації;
  • в поле Запит по клавіші F3 або шляхом натискання кнопки зі стрілкою () з довідника вибирається користувацький фільтр, необхідний для формування відомості амортизації;
  • разом із вибором користувацького фільтра, відзначається параметр Видавати повідомлення про включений фільтр при створенні відомості;
  • при включеному параметрі Включати позабалансові картки в відомість амортизації, відомості амортизації при створенні включатимуть картки «позабалансових» ОЗ;
  • за потреби, зазначаються параметри Дозволити відкликання відомостей амортизації в закритому періоді; Не враховувати до відомості бухгалтерської амортизації картки з встановленою ознакою «Не змінювати СКВ бухгалтерський»; Не враховувати до відомості податкової амортизації картки з встановленою ознакою «Не змінювати СКВ податковий»;
  • при встановленому параметрі Розраховувати податкову амортизацію для карток з ознакою «Нараховувати з моменту надходження» при обробці документів руху по картках, у яких на вкладці Об’єкт ПО встановлена ознака Нараховувати з моменту надходження при виконанні обробки документів виконується також розрахунок амортизації. Таким чином, немає необхідності повторно запускати Розрахунок амортизації для карток що надійшли в поточному місяці, але необхідно заново відкликати і зберегти відомість в картотеці;
  • при встановленому параметрі Включати до відомості податкової амортизації картки, що вибули з ненульовою балансовою вартістю в податковому обліку в податкову відомість амортизації будуть потрапляти списані ОЗ, в яких ще є залишкова вартість в податковому обліку;
  • при встановленому параметрі Трасування відбору карток до відомості бухгалтерської амортизації здійснюється покроковий відбір карток у відомості бухгалтерської амортизації;
  • по кнопці Налаштування здійснюється налаштування протоколу відбору карток у відомості бухгалтерської амортизації.

У протоколі відображаються наступні причини відмови від вибору карток у відомості:

  • Налаштування СКВ для Документа Оренди;
  • Дата надходження більша дати останнього дня періоду (картка, яка ще не надійшла);
  • Дата вибуття менша (дорівнює) дати останнього дня періоду;
  • Ознаки нарахування амортизації в наступному періоді, контроль дати надходження;
  • Ознака нарахування амортизації з моменту надходження, контроль дати надходження;
  • Дата вибуття менша ніж дата дня періоду (картка, що вибула);
  • Забалансові картки – згідно з ознакою в налаштуванні.

Налаштування відомості розрахунку амортизації

Створюється документ по пункту меню Реєстр / Створити(по клавіші Ins або за допомогою іконки на панелі інструментів – ). Відомість нарахування амортизації складається з двох частин:

  • заголовок відомості;
  • вкладки:
    • Картки;
    • Виробіток.

Відомість розрахунку амортизації

Заголовок відомості характеризується реквізитами:

  • Документ – коротке і довге найменування документа Відомість розрахунку амортизації;
  • Номер відомості;
  • Дата – дата розрахунку амортизації, перший (або останній) день поточного облікового періоду для виробничого (або бюджетного) типу підприємства;
  • Статус, приймає значення: Чернетка на момент формування відомості, В обліку після закриття відомості і В бухгалтерському обліку, коли проводки, сформовані в даній відомості, відправлені в головну книгу;
  • Сума.

На вкладці Картки перераховані всі інвентарні картки, за якими відбувається нарахування амортизації в поточному місяці, відповідно до алгоритму, певним для кожної картки.

Вкладка Виробіток містить відомість виробіток (пробіг) об’єктів обліку в звітному періоді. На вкладці знаходиться таблиця інвентарних об’єктів, по яких амортизація нараховується в залежності від фактичного виробітку (пробігу).

Перед розрахунком амортизації за поточний період необхідно спочатку ввести дані про поточний пробіг або виробіток.

Якщо картки автотранспортних засобів задіяні в системі Облік автотранспорту та є закриті Подорожні листи, то пробіг за період можна отримати із цих дорожніх листів, виконавши Розрахунок пробігу. Потім задається період, за який вибирається пробіг і, після переходу на вкладку Картки, проводиться розрахунок амортизації або за всіма картками списку, або тільки по одній.

Згідно з позицією меню Документ / Пробіг доступні такі функції:

  • Завантажити для всіх карток – завантаження виробітку для всіх карток за період, що задається;
  • Завантажити для картки – завантаження виробітку для певної картки за період, що задається;
  • Експортувати в буфер – експортування виробітку;
  • Імпортувати з буфера – імпортування виробітку;
  • Глобальне коригування (комбінація клавіш Alt+G) – виконується глобальне коригування пробігу по програмі глобальних коригувань. За потреби встановлюється параметр Імпортувати зовнішні дані.

У меню Документ / Розрахунок амортизації вибирається відповідно пункт По картотеці або По картці. Якщо алгоритм амортизації порожній, в ньому є помилки, або він був знищений, то виводяться відповідні повідомлення. Виконується експорт/ імпорт пробігу (виробітку) в файл для подальшого відновлення цих значень в іншій відомості і збереження введених значень в цій.

Примітка: Якщо були змінені параметри в картці, що впливають на розрахунок амортизації, то існуючі відомості за поточний та наступні періоди необхідно видалити, сформувати і розрахувати амортизацію знову, так як в системі не передбачено автоматичне переформування відомостей розрахунку амортизації.
Примітка: Якщо в якій-небудь картці створені документи зміни вартості зі зміною нарахованого зносу, часткове переміщення або часткове Списання, то коригування зносу за попередні періоди у даного об’єкта можна виконати тільки після видалення цього документа. Це пов’язано з алгоритмом формування даного документа. Відступ від цієї умови призводить до того, що значення сумарного зносу в картці буде сформовано невірно. Аналогічна ситуація складається при наявності закритих відомостей з переоцінки, тому відкликання відомості розрахунку амортизації за попередні періоди до видалення відомості переоцінки заборонено.
Примітка: Формування відомостей розрахунку амортизації заборонено при наявності Відомості переоцінки зі статусом Чернетка.

Виконується логічна конвертація відомості амортизації для ситуацій, коли по об’єкту основного засобу амортизація була нарахована повністю, а виробіток не заносили в картку, дані по виробництву із відомостей перенесуться в картку.

З реєстру відомостей бухгалтерської амортизації по пункту меню Реєстр / Друк (за допомогою клавіші F9або за допомогою іконки на панелі інструментів – ) запускається звіт Реєстр відомості нарахування зносу, не заходячи всередину самої відомості.

Згідно з позицією меню Документ / Проводки (по комбінації клавіш Alt+Еабоза допомогою іконки на панелі інструментів – ) виконується налаштування проводок документа.

Експорт Виробітку.

Файл створюється в тимчасовому каталозі Windows, в одному з місць, в залежності від налаштувань:

  • TEMP = C: \ TMP.... TMP
  • або в корені диску C: \ .

У відомості амортизації, на вкладці Виробіток, курсор на списку карток, по комбінації клавіш ALT + F на екрані з’явиться повідомлення: Експортовано хх записів.

Імпорт Виробітку.

Файл створюється в тимчасовому каталозі Windows, в одному з місць, в залежності від налаштувань:

  • TEMP = C: \ TMP.... TMP
  • або в корені диску C: \ .

Відновлення (імпорт) є тільки у відкритій відомості амортизації.

У відомості амортизації, на вкладці Виробіток, курсор на списку карток по комбінації клавіш Alt+B на екрані з’являється повідомлення: Імпортовано хх записів.

У відомість бухгалтерської амортизації при формуванні включаються всі картки, крім типу МНМА.