Компонентний облік основних засобів

У відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), якщо об’єкт основних засобів складається з частин, які мають різний строк корисного використання (експлуатації), то кожна з цих частин визнається у бухгалтерському обліку як окремий об’єкт основних засобів. Тобто виникає необхідність ведення компонентного обліку основних засобів, який передбачає прив’язку окремих компонент з різними строками експлуатації до основного об’єкту основних засобів.

При купівлі/створенні основних засобів операція з їх надходження проводиться в підсистемі Логістика/Облік закупок в модулі Прибуткові товарні накладні шляхом створення прибуткової накладної, де у полі Операція обов’язково зазначаємо Надходження ОЗ.

На закладці Специфікація зазначається перелік об’єктів основних засобів. В даному прикладі придбаний комп’ютер (системний блок) і до нього монітор і клавіатура.

На закладці Ордер по пункту меню Документ/Сформувати зі списку обрати Документ ОЗ.

Відкривається вікно Формування документа ОЗ, де у верхній частині відмітити об’єкти за якими буде створено документ надходження (Акт приймання-передачі).

В табличній частині МВО по клавіші F5 відкривається вікно Атрибути належності ОЗ, де з переліку МВО обрати потрібну особу. Натиснути кнопку ОК.

Отримуємо наступні дані у вікні Формування документа ОЗ. Натиснути кнопку ОК.

Відкривається вікно Документ надходження ОЗ. Заповнити необхідні поля. Поле СКВ (строк корисного використання) залишити вільним, оскільки документ надходження і інвентарні картки створюються одночасно на всі компоненти основного засобу, які мають різні строки використання. Натиснути кнопку ОК.

Отримуємо системний процес створення карток.

І далі Протокол діагностики с повідомленням про формування документа ОЗ, а саме Акту приймання-передачі.

В результаті на закладці Ордер буде відображена інформація про створення документу надходження.

Обрати бухгалтерську проводку (на капітальні інвестиції) і провести документ до Головної книги.

Перейти в підсистему Облік основних засобів в модуль Документи руху ОЗ, де створений документ надходження відображається у реєстрі документів. При цьому у полі Операція повинно бути обрано Надходження.

Відкрити створений документ надходження основних засобів. В табличній частині документу наведені компоненти основного засобу із призначеними інвентарними номерами та номерами карток інвентарного обліку.

Але, для прив’язки компонент по одному об’єкту основного засобу, необхідно зазначити однаковий номер інвентарної картки для всіх об’єктів. Для цього у табличній частині подвійним натиском лівої кнопки миші відкрити картку кожного об’єкту і зробити позначку в полі Елемент групової картки. Виправити номер картки на однаковий для всіх. При необхідності можна відредагувати інвентарний номер об’єкту.

На закладці Знос перевірити відповідну інформацію і проставити строк корисного використання об’єкту (СКВ). Зберегти документ по клавіші F2.

Аналогічні дії проводимо з іншими компонентами. В результаті отримуємо перелік компонент, що належать до одного основного засобу, прив’язані до одного номеру інвентарної картки, але мають різні інвентарні номери.

Обрати типову бухгалтерську проводку ( введення в експлуатацію) у документі і провести його у Головну книгу.

В модулі Картотека основних засобів перевіряємо наявність створених інвентарних карток.

Нарахування амортизації по компонентам

В модулі Розрахунок амортизації по пункту меню Реєстр/Створити створити відомість Розрахунок амортизації. В документі по пункту меню Документ/Розрахунок амортизації обирати пункт По картотеці.

Отримуємо відомість нарахування амортизації за період, де по компонентах, що належать одному основному засобу, амортизація розраховується виходячи зі строку корисного використання (СКВ), що вказаний в їх інвентарній картки:

• Комп’ютер: СКВ 60 місяців, амортизація за місяць 18000 : 60 = 300 грн.;
• Монітор: СКВ 48 місяців, амортизація за місяць 4000 : 48 = 83,33 грн.;
• Клавіатура: СКВ 36 місяців, амортизація за місяць 2000 : 36 = 55,56 грн.

Списання компоненти, що непридатна до використання, проводиться звичайний способом, тобто оформленням Акту на списання у модулі Документи руху ОЗ.