Створення податкової накладної, що своєчасно не включена до податкового кредиту
Згідно Податкового Кодексу України Розділ 5. Податок на додану вартість ст.198.6 абзац четвертий: У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
Тобто, податкова накладна від постачальника, яка покупцем, за якихось причин, не була врахована в тому періоду коли були нараховані і сплачені постачальником податкові зобов'язання, може бути включена в поточний період. Головне, щоб цей період не перевищував 365 днів з дати виписки такої податкової накладної. В цей період покупець має право на податковий кредит за такою податковою накладною.
В Комплексі ISpro під час створення такої "запізнілої" податкової накладної необхідно звернути увагу на поля з датами і зробити вірні записи:
- в полі від: (праворуч від номеру документа) зазначається дата виписки податкової накладної;
- в полі Дата реєстрації: записується дата поточного періоду, в якому буде використано право податкового кредиту.
При формуванні бухгалтерської проводки по документу у вікні Введення/Модифікація проводок по документу в полі Дата операції необхідно вручну зробити виправлення на дату реєстрації. В протилежному випадку сформована проводка буде відображена у періоді виписки податкової накладної, що є невірним.
Провести операцію до Головної книги та зробити запис до журналу купівель за звичайним порядком. В реєстрі податкових накладних на купівлю така податкова накладна буде відображена за датою виписки.
В модулі Журнал купівель в Журналі обліку придбання товарів (робіт, послуг) така податкова накладна буде відображена за датою реєстрації.
В облікових реєстрах, за прикладом Оборотно-сальдовий баланс, проводки по даній операції нарахування податкового кредиту будуть включені до періоду згідно дати реєстрації податкової накладної в комплексі ISpro.
