Створення податкової декларації з ПДВ та додатків до неї
Формування звітності з податку на додану вартість регулюється Порядком заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, що затверджений наказом Міністерства Фінансів України від 28.01.2016 р. № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n31.
Податкова декларація з податку на додану вартість складається з основної частини і семі додатків:
- Додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)»;
- Додаток 2 «Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)»;
- Додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3)»;
- Додаток 4 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4)»;
- Додаток 5 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю (Д5)»;
- Додаток 6 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)»;
- Додаток 7 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д7)».
Підставою для формування Податкової декларації з ПДВ та її додатків є дані Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН), а також дані бухгалтерського обліку підприємства в частині розрахунків з бюджетом за податком на додану вартість.
Порядок формування декларації та додатків до неї розглядається за посиланнями: