Методичні рекомендації для налаштування таблиць Фінансового плану та звіту

Для налаштування таблиць Фінансового плану та звіту розроблено Методичні рекомендації на основі наказу Міністерства економічного розвитку та торгівлі від 02.03.2015 № 205 (в редакції наказу 22.01.2021 р. за № 122) від «Про затвердження Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб’єкта господарювання державного сектору економіки» (в подальшому Порядок). Показники таблиць та коди рядків взято відповідно до додатків до наказу № 122 від 22.01.2021 р. У колонках «Порядок заповнення і аналітика» передбачено методику заповнення відповідно до Порядку та відповідно до розробленого програмного забезпечення щодо формування таблиць в системі Фінансове планування та аналіз у модулі Фінансові таблиці. Для окремих таблиць зроблені окремі користувацькі нотатки щодо формування таблиць Фінансового плану (звіту), а саме:

• Основні фінансові показники (узагальнення показників за 4 таблицями),
• таблиці 1 Інформація до фінансового плану (FFR1),
• таблиця 2 Розрахунки з бюджетом (RB2),
• таблиці 3 Рух грошових коштів за прямим методом (GK3),
• таблиці 4 Капітальні інвестиції (KI4).

Таблиця Основні фінансові показники формується останньою на основі сформованих показників таблиць із 1 по 4. Формування шаблону таблиць Основні фінансові показники здійснюється за допомогою користувацької нотатки «Формування таблиці Основні фінансові показники». Таблиця Основні фінансові показники методичних рекомендацій надає допомогу при заповненні кожного рядка таблиці за кожним показником, методом заповнення ( у нотатках подано тільки різні підходи щодо заповнення рядків шаблону та таблиці), при необхідності вводяться контрольні рахунки, а при формуванні проводок використовувати рахунки колонки Інформаційні рахунки.

У колонці Найменування показника подано всі показники таблиці (з форми), код рядка – код за формою таблиці, у колонці Порядок заповнення та аналітика подається методика формування показника (аналітика, що необхідна для використання) з форми та методика формування :

1) Посилання на зовнішню таблицю при посиланні вказуються код таблиці та код рядка через «решітку» наприклад (FFR1#1000);

2) Розрахунок для розділу указується інформація, що використовується за кодами рядків цієї таблиці (#1000 -#1010);

3) Використання складних формул зазначається код таблиці і код рядка показника, що використовується при розрахунку і дії, які необхідно зробити (FFR1#1200/FFR1#1000)* 100%;

4) Сума обороту по Дт чи Сума обороту по Кт - вводиться можлива кореспонденція рахунків за господарським операціями за окремими показниками (рядками таблиці).

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

на ________ рік

Формули розрахунків по основним фінансовим показникам:

Для заповнення шаблону таблиці 1 Інформація до фінансового плану використовувати матеріали користувацької нотатки «Формування таблиці Інформація до фінансового плану». У користувацькій нотатці подано загальні підходи до формування шаблонів Інформація до фінансового плану (методика розрахунку) та Інформація до фінансового плану (розрахунок) і таблиць на їх основі. Детальна інформація для заповнення кожного рядка подана в цій таблиці. За кожним рядком таблиці подається інформація щодо використання аналітики та методики заповнення у програмі ISpro.

Код рядка і Найменування показника взято безпосередньо із Порядку. У колонці Порядок заповнення та аналітика вказано інформацію, яку необхідно заповнювати у таблиці, сформовану на основі шаблону Інформація до фінансового плану (методика розрахунку). Залежно від того, яка необхідна аналітика при формуванні доходів і витрат, яку аналітику необхідно обрати за Дт та Кт одного чи декількох рахунків (субрахунків), чи необхідно зазначити з яких рядків таблиці формується та чи інша інформація указано, наприклад : у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків). При формуванні аналітики використовувати існуючу картотеку витрат (Аналітичні картотеки доходів і витрат: адміністративні витрати, загальновиробничі витрати, витрати на збут і т.д. підприємств, створені у підсистеми Загальні довідники модуль Аналітичні картотеки ). При формуванні Аналітичної картки необхідно передбачати дебет рахунків витрат у кореспонденції з відповідними кредитами рахунків, інформація за операціями по яких буде відображена за тим чи іншим рядком. Можливі рахунки, що приймають участь у кореспонденції, вказані в колонці Інформаційні рахунки (Див. користувацькі нотатки).

У Методиці вказано які рахунки і субрахунки приймають участь, за Дт чи Кт рахунку і яку аналітику необхідно враховувати, наприклад: у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків). Якщо не вказати ті чи інші рахунки по господарських операціях, то не вся інформація по конкретному рядку може бути відображена. Всі можливі рахунки за Дт і за Кт вказано у колонці Інформаційні рахунки. Але якщо на підприємстві вказано субрахунки до рахунків, то їх необхідно включити з Робочого плану рахунків підприємства.

У окремих рядках вказано що інформація складається із декількох рядків таблиці, а саме у ISpro Розрахунок для розділу (#1011+#1012-#1013+#1014+#1015+#1016+#1017+#1018+#1019).

У нотатці вказано послідовність заповнення шаблонів і таблиць, а сама інформація для заповнення рядків подана у таблиці 1 «Інформація до фінансового плану». (за кожним рядком таблиці).