II. Розрахунки з бюджетом
| Найменування показника | Код рядка | Порядок заповнення та аналітика | Інформаційні рахунки |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Розподіл чистого прибутку | |||
| Чистий фінансовий результат | 12 00 | у ISpro Посилання на зовнішню таблицю (FFR1#1200) |
Рахунок 79 Рахунок 441 (прибуток) чи 442 ( збиток)- |
| Залишок не розподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок звітного періоду | 20 00 |
у ISpro Кредит рахунку Сальдо по Кт (на початок) у ISpro Сальдо по Дт (на початок) якщо збиток |
Рахунок кредит 441 (прибуток) дебет 442 (збиток) |
| Коригування, зміна облікової політики ( розшифрувати) | 2005 | Коригування з Кт 441 чи Дт 442 | |
|
20 09 | у ISpro Розрахунок для розділу (#2000+#2005) |
Рахунок кредит 441 (прибуток) дебет 442 (збиток) З урахуванням змін |
| Нараховані до сплати відрахування частини чистого прибутку, усього, у тому числі: | 2010 |
Аналітика –податки, податок на прибуток заповнюється відповідно до вимог статті 29 Бюджетного кодексу України Методика розрахунку код рядка 2011 + код рядка 2012/1+ код рядка + код рядка 2020 у ISpro Розрахунок для розділу (#2011+#2012/1+…+#2020) |
Кредит рахунку 64- |
| державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями до державного бюджету | 2011 |
( ) Відповідно до ст.29 Бюджетного кодексу України « 90 відсотків податку на прибуток підприємств (крім податку на прибуток підприємств державної власності, що зараховується до загального фонду державного бюджету в повному обсязі у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 443 кредит рахунку 642 |
| господарськими товариствами, у статутному капіталі яких більше 50 відсотків акцій (часток) належать державі, на виплату дивідендів | 2012 |
( ) Відповідно до ст.29 Бюджетного кодексу України «частина чистого прибутку (доходу) державних унітарних підприємств та їх об’єднань, що вилучається до державного бюджету відповідно до закону, та дивіденди (дохід), нараховані на акції (частки) господарських товариств, у статутних капіталах яких є державна власність» у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 443 кредит рахунку 671 кредит 642 |
| у тому числі на державну частку | 20 12/1 |
( ) в тому числі дивіденди (дохід), нараховані на акції (частки) господарських товариств, у статутних капіталах яких є державна власність у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 443 кредит 642 |
| Перенесено з додаткового капіталу | 20 20 |
Аналітика додаткового капіталу, у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 42 «До датковий капітал» |
| Розвиток виробництва | 20 30 |
( )Аналітика відрахування на розвиток виробництва у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 443 кредит рахунку 42 А налітика |
| у тому числі за основними видами діяльності за КВЕД | 2031 |
( )Аналітика відрахування на розвиток виробництва у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 443 кредит рахунку 42 А налітика |
| Резервний фонд | 2040 |
( ) Аналітика відповідно до відрахування до резервного капіталу у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 443 кредит рахунку 43 «Р езервний капітал» |
| Інші фонди ( розшифрувати) | 2050 |
( ) Аналітика відповідно до розподілу прибутку ДТ рахунку 443 у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет 443 кредит 42 |
| Інші цілі ( розшифрувати) | 2060 |
( ) Аналітика відповідно до використання прибутку у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
|
| Залишок не розподіленого прибутку (непокритого збитку) на кінець звітного періоду | 2070 |
- Методика розрахунку код рядка 2000 – код рядка 2010+ код рядка 2020 –код рядка 2030 – код рядка 2040- код рядка 2050 – код рядка 2060 у ISpro Розрахунок для розділу (#2000-#2010+#2020-#2030-#2040- #2050 -#2060) або Сальдо Кт ( на кінець) |
Рахунок 441 (п рибуток) 442 (збиток) |
| Сплата податків, зборів та інших обов'язкових платежів | |||
| Сплата податків та зборів до Державного бюджету України (податкові платежі), усього, у тому числі: | 21 10 |
- Методика розрахунку код рядка 2111 +код рядка 2112 – код рядка 2113+ код рядка 2114 + код рядка 2115 + код рядка 2116 + код рядка 2117 + код рядка 2118+ код рядка 2119 у ISpro Розрахунок для розділу (#2111+#2112-#2113+#2114 +#2115+#2116+#2117+#2118+#2119) |
- |
| податок на прибуток підприємств | 2111 |
Аналітика –податки, податок на прибуток у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641/4 Кредит 311 |
| податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду | 2112 |
Аналітика –податки, податок на додану вартість у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет 641/2 Кредит 311 |
| податок на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету за підсумками звітного періоду | 2113 |
Аналітика –податки, податок на додану вартість (відшкодування) у ISpro Сума обороту по Кт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет 311 Кредит 641/2 |
| акцизний податок | 2114 |
Аналітика - податки , акцизний податок у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Сплата за Дебетом 641/5 кредит 311 |
| відрахування частини чистого прибутку державними унітарними п ідприємствами та їх об'єднаннями | 2115 |
Аналітика - податки відрахування частини чистого прибутку державними унітарними підприємствами у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641/ Кредит 311 |
| рентна плата за тр анспортування | 2116 |
Аналітика – податки: рентна плата за транспортування у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641/, Кредит 311 нар остаючим п ідсумком з початку року |
| рентна плата за користування надрами | 2117 |
Аналітика – податки: рентна плата за користування надрами у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641/, Кредит 311 нар остаючим п ідсумком з початку року |
| податок на доходи фізичних осіб | 2118 |
Аналітика – податки: податок з фізичних осіб у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет 641 Кредит 311 |
| інші податки та збори ( розшифрувати) | 2119 |
Аналітика – податки: інші податки і збори загальнодержавного призначення, що не ввійшли у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 642 .Кредит 311 |
| - військовий збір | 21 19/1 |
Аналітика – податки: інші податки і збори загальнодержавного призначення, що не ввійшли у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 642 Кредит 311 |
| Сплата податків та зборів до місцевих бюджетів (податкові платежі), усього, у тому числі: | 21 20 |
Аналітика – податки: місцеві податки і збори заповнюється відповідно до вимог статей 63, 64,66 і [69] Бюджетного кодексу України. - Методика розрахунку код рядка 2121 +код рядка 2122 + код рядка 2123+ код рядка 2124 у ISpro Розрахунок для розділу (#2121+#2122-#2123+#2124) |
- |
| податок на доходи фізичних осіб | 2121 |
Аналітика – податки: податок з фізичних осіб у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет 641 Кредит 311 |
| земельний податок | 2122 |
Аналітика – Податки, Земельний податок у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641/ , Кредит 311 З Кредиту 641/ _ наростаючим підсумком з початку року |
| орендна плата | 2123 |
Аналітика – Податки Сплата за оренду землі . майна у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641/ , Кредит 311 З Кредиту 641/ _ наростаючим підсумком з початку року |
| інші податки та збори ( розшифрувати) | 2124 |
Аналітика – податки: Інші податки, збори, платежі у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641, 652 Кредит 311 наростаючим підсумком з початку року |
| Інші податки, збори та платежі на користь держави, усього, у тому числі: | 21 30 |
Методика розрахунку - код рядка 2131 +код рядка 2132 + код рядка 2133+ код рядка 2134 –код рядка 2030 – код рядка 2040- код рядка 2050 – код рядка 2060 у ISpro Розрахунок для розділу (#2131+#2132+#2133+#2134) |
- |
| відрахування частини чистого прибутку господарськими товариствами, у статутному капіталі яких більше 50 відсотків акцій (часток) належать державі, на виплату дивідендів на державну частку | 2131 |
Аналітика : Податки рахунок 641 у розрізі відрахування частини чистого прибутку у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641 Кредит 311 наростаючим підсумком з початку року |
| митні платежі | 2132 |
Аналітика : Податки рахунок 642 у розрізі інших обов’язкових платежів: заповнюється відповідно до вимог [пункту 27] частини першої статті 4 Митного кодексу України. у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 642 Кредит 311 наростаючим підсумком з початку року |
| єдиний внесок на загально обов'язкове державне соціальне страхування | 2133 |
Аналітика : Податки – ЄСВ (єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» заповнюється відповідно до вимог пункту 2 частини першої статті 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» ) у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 652, 642 Кредит 311 наростаючим підсумком з початку року |
| інші податки, збори та платежі ( розшифрувати) | 2134 |
Аналітика : Податки рахунок 642 у розрізі інших обов’язкових платежів у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
Дебет рахунку 641 чи 642 Кредит 311 |
| Погашення податкового боргу, усього, у тому числі: | 21 40 |
Методика розрахунку код рядка 2141 + код рядка 2142 ISpro Розрахунок для розділу (#2141+#2142) |
- |
| погашення реструктуризованих та відстрочених сум, що підлягають сплаті в поточному році до бюджетів та державних цільових фондів | 2141 |
Аналітика – податки: Інші податки, збори, платежі у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
|
| інші (штрафи, пені, неустойки) ( розшифрувати) | 2142 |
Аналітика – податки: Інші податки, збори, платежі у ISpro Сума обороту по Дт (ввести Дт рахунків і ввести Кт рахунків всю можливу кореспонденцію рахунків |
|
| Усього виплат на користь держави | 22 00 |
- Методика розрахунку у ISpro Розрахунок для розділу (#2111+#2112-#2113+#2114 +#2115+#2116+#2117+#2120+#2130) |
- |
Для заповнення шаблону таблиці 3 Рух грошових коштів (за прямим методом) використовувати матеріали користувацької нотатки «Формування таблиці Рух грошових коштів». У користувацькій нотатці подано загальні підходи до формування шаблонів таблиць: 3 Рух грошових коштів за прямим методом (методика розрахунку) та 3 Рух грошових коштів за прямим методом (розрахунок) і таблиць на їх основі. Детальна інформація для заповнення кожного рядка таблиці, сформованої на основі шаблону 3 Рух грошових коштів за прямим методом (методика розрахунку) подана в цій таблиці. За кожним рядком таблиці подається інформація щодо використання аналітики та методики заповнення у програмі ISpro.
Код рядка і Найменування показника взято безпосередньо із Порядку. У колонці «Порядок заповнення та аналітика» вказано інформацію, що відображається за кожним рядком таблиці, сформованої на основі шаблону Рух грошових коштів за прямим методом (методика розрахунку). У кожен рядок таблиці внести інформацію із колонок «Порядок заповнення та аналітика», наприклад: у ISpro Розрахунок для розділу (#3010+#3020+#3040+#3050+#3060+#3070) і «Інформаційні рахунки» використовуючи користувацькі нотатки «Формування таблиці Рух грошових коштів».