Технологія обліку створення (виготовлення) необоротних активів власними силами суб’єктів державного сектору
Одним із способів надходження матеріальних і нематеріальних необоротних активів та довгострокових біологічних активів до суб’єкта державного сектору є створення (виготовлення, вирощування) необоротних активів власними силами.
Загальна схема створення (виготовлення) необоротних активів власними силами
- При передачі витратних матеріалів (запасів або інших необоротних активів) для
створення (виготовлення) нового необоротного активу сформувати:
- Акт списання запасів у модулі Логістика / Облік запасів / Запаси на складах / Документи обліку руху запасів (див. нотатку Акт списання запасів).
- Акт списання на інші необоротні матеріальні активи у модулі Облік основних засобів / Документи руху ОЗ (див. нотатку Створення документу Списання ОЗ).
- Працівникам, пов’язаним з створенням (виготовленням) нового необоротного активу нарахувати:
- Заробітну плату та ЄСВ, нарахованого на заробітну плату. Суму передати на капітальні інвестиції (бухгалтерською довідкою або при налаштованому окремому виді оплат автоматично передається).
- Нарахувати суму оплачених комунальних та інших послуг у модулі Логістика / Облік закупок / Акт приймання робіт (див. нотатку Створення Акту приймання робіт).
- Сформувати капітальні інвестиції:
- Оприбуткувати витратні матеріали для створення (виготовлення) необоротних активів у модулі Облік основних засобів / Документи руху ОЗ (див. нотатку Формування капітальних інвестицій активів).
- Збільшити капітальні інвестиції на суму витрат (комунальні та інші послуги, заробітна плата та ЄСВ працівникам, пов’язаним з виготовленням), на вкладці Специфікація ввести додаткові рядки специфікації (див. нотатку Формування капітальних інвестицій активів, які потребують монтажу).
- Ввести в експлуатацію створений (виготовлений) необоротний актив (див. нотатку
Введення в експлуатацію):
- Створити Акт введення в експлуатацію у модулі Облік основних засобів / Документи руху ОЗ.
- Нарахувати амортизацію на інші необоротні матеріальні активи.
- На підставі первинних документів сформувати регістри бухгалтерського обліку:
- Картки (книги) аналітичного обліку у модулі Бухгалтерський та податковий облік / Головна книга / Регламентована звітність (див. нотатку Формування карток (книг) аналітичного обліку).
- Меморіальні ордери у модулі Бухгалтерський та податковий облік / Головна книга / Меморіальні ордери (див. нотатку Формування меморіальних ордерів).
- На підставі сформованих регістрів бухгалтерського обліку сформувати Регламентовану звітність у модулі Бухгалтерський та податковий облік / Головна книга / Регламентована звітність (див. нотатку Формування форм регламентованої звітності бюджетної установи).