Розділ І. Рух коштів у результаті операційної діяльності (прямий метод)

Стаття Звіту Код рядка Джерело формування показників статей Звіту
Надходження від:
реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 Обороти за Дт 30, 31 та Кт 36, 37, 68, 70 з урахуванням ПДВ (у тому числі платежі за оренду інвестиційної нерухомості). Отримані аванси відображаються або у цьому рядку (якщо не заповнено рядок 3015), або у рядку 3015
Повернення податків та зборів 3005 Обороти за Дт 311 та Кт 641,642 (у частині повернення податків, зборів та обов'язкових платежів)
у тому числі податку на додану вартість 3006 Оберти за Дт 311 та Кт 641 (бюджетне відшкодування та повернення переплати з ПДВ)
Цільового фінансування 3010 Обороти за Дт 31 і Кт 378, 48
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 Обороти за Дт 311 і Кт 482 (у частині отриманих субсидій та дотацій)
Надходження авансів від покупців та замовників 3015 Обороти за Дт 31 та Кт 681 з урахуванням ПДВ
Надходження від повернення авансів 3020 Оберти по Дт 31 та Кт 371
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках 3025 Обороти за Дт 311 і Кт 719 (у частині відсотків, отриманих залишки коштів у поточних рахунках банках)
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 Обороти по Дт 311 і Кт 374 (715)
Надходження від операційної оренди 3040 Обороти за Дт 31 та Кт 68, 37 (у частині надходжень від операційної оренди, крім оренди інвестиційної нерухомості, що відображаються у рядку 3000)
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 Оберти по Дт 31 і Кт 373
Надходження від страхових премій 3050 Обороти за Дт 30, 31 та Кт 36, 37 (у частині страхових премій, отриманих страховиками, відображених на рахунках 70, 76)
Надходження фінансових установ від повернення позик. 3055 Дт 30, 31 та Кт 37
Інші надходження 3095 Надходження коштів від операційної діяльності, яке не потрапило до попередніх рядків (зокрема, реалізація оборотних активів надходження від діяльності обслуговуючих господарств тощо)
Витрати на оплату:
Товарів (робіт, послуг) 3100 Обороти за Дт 63, 68 (у частині оплати отриманих товарів/послуг) та Кт 30, 31. Перелічені аванси відображаються або у цьому рядку (якщо не заповнено рядок 3135), або у рядку 3135
Праці 3105 Обороти по Дт 66 і Кт 30, 311
Відрахувань на соціальні заходи 3110 Обороти по Дт 65 і Кт 30, 311
Зобов'язань з податків та зборів 3115 Обороти за Дт 641,642 та Кт 30, 311
Витрати на оплату зобов'язань з податку на прибуток 3116 Обороти за Дт 641 (субрахунок «Податок з прибутку») і Кт 311 (в підсумок не включається)
Витрати на оплату зобов'язань з податку на додану вартість 3117 Обороти за Дт 641 (субрахунок «ПДВ») та Кт 311 (в підсумок не включається)
Витрати на оплату зобов'язань з інших податків та зборів 3118 Обороти за Дт 641 (інші субрахунки), 642 та Кт 311 (в підсумок не включається)
Витрати на оплату авансів 3135 Обороти за Дт 371 і Кт 30, 31
Витрати на оплату повернення авансів 3140 Обороти за Дт 681 і Кт 30, 31
Витрати на сплату цільових внесків 3145 Обороти за Дт 949, 977 та Кт 30, 31 (цільові та благодійні внески)
Витрати на оплату зобов'язань за страховими контрактами 3150 Обороти за Дт 68 (у частині витрат, відображених на субрахунку 904) та Кт 30, 31
Витрати фінансових установ на надання позик 3155 Обороти за Дт 37 (у частині наданих позик) та Кт 30, 31
Інші витрачання 3190 Вибуття коштів у рамках операційної діяльності, яке не потрапило до попередніх рядків
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 (Сума рядків 3000, 3005, З010, 3015, 3020, 3025, 3035, 3040, 3045, 3050, 3055,3095) мінус (сума рядків 3100, 3105, 3110 , 3115, 3135, 3140, 3145, 3150, 3155, 3190)