Формування податкових накладних за касовим методом сплати ПДВ

Касовий метод - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають постачанню) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають постачанню) йому товарів (послуг) (пп.14.1.266 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України)).

В Комплексі ISpro реалізована можливість врахування касового методу ПДВ при формуванні податкових накладних. Так, при створенні Картки договору, як на продаж так і на купівлю, за яким при проведенні операцій передбачається використовувати касовий метод по ПДВ, необхідно відмітити параметр Касовий метод.

Параметр Касовий метод працює у випадку формування податкових накладних в модулі Податкові накладні на покупку і Податкові накладні на продаж за пунктом меню Реєстр/Створити податкові накладні за період… .

Така функція корисна для платників ПДВ за касовим методом, де на обліку перебуває велика кількість споживачів послуг і постійно формується значна кількість актів наданих послуг, наприклад послуги з постачання теплової та електричної енергії, водопостачання тощо. Оплата споживачами послуг також проводиться постійно, іноді відбуваються затримки в оплаті. Тому, з метою контролю за формуванням податкових накладних по факту оплати, система видає попередження про неможливість формування податкових накладних по документах відвантаження, якщо відсутні документи оплати.

По пункту меню Реєстр/Створити податкові накладні за період… відкривається вікно Формування податкових накладних. У вікні задаємо дати Періоду, найменування Контрагента, Тип операції, Податкову модель, Форму розрахунків, обираємо Вибірку по всіх документах, а також зазначаємо інші параметри, при необхідності. Натиснути кнопку ОК.

У випадку відсутності документів оплати система видає Протокол помилок, де зазначається причина, за якою не сформовані податкові накладні, а саме Касовий метод в основі договору.

Аналогічно цей параметр, Касовий метод, працює й по договорах купівлі, а саме по формуванню податкових накладних з податкового кредиту з ПДВ.

В інших випадках при формуванні податкових накладних на підставі документа чи в модулях Податкові накладні на покупку і Податкові накладні на продаж за пунктом меню Реєстр/Створити цей параметр, Касовий метод, не працює.

Але корисним є, при спробі сформувати податкову накладну у документі відвантаження (видаткова накладна, акт виконаних робіт), зазначення в самій податковій накладній параметру Касовий метод. Це нагадає бухгалтеру про недоцільність створення податкової накладної за документом відвантаження і своєчасно її видалити.