Розділ І. Таблиця 1.2

В даній таблиці відображаються відомості про коригування податкових зобов’язань згідно зі статтею 192, пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість

У таблиці 1.2 (також і таблиці 1.1) розшифровуються виключно не зареєстровані на дату подання декларації податкові накладні (надалі ПН) та збільшуючи розрахунки коригування (надалі РК), податкові зобов’язання за якими відображені у рядках 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.1.1, 4.2, 4.2.1, 4.3, 4.3.1, 6.1, 6.2, 7 звітної декларації. Тобто це незареєстровані в єдиному реєстрі ПН та збільшуючи РК з сумою ПДВ.

В блоці рядків Коригування податкових зобов'язань за основною ставкою, за ставкою 7% та 14% наводиться розшифровка даних про:

1) не зареєстровані на дату подання декларації збільшуючи РК, складені у т. ч. при зміні суми компенсації, податкові зобов'язання за якими відображені в рядку 7 звітної декларації;

2) не зареєстровані на дату подання декларації збільшуючи РК до «компенсуючих» ПН, складених відповідно до пп. 198.5 та 199.1 ПКУ, податкові зобов'язання за якими відображені в рядку 4.1.1, 4.2.1 або 4.3.1 декларації, крім річного перерахунку ПДВ. У графі 5 напроти такого РК проставляється «+».

Даний блок заповнюється на підставі РК до ПН на продаж, де код зобов'язання 51, 61 або відсутній (в реєстрі зазначається як 0).

Блок рядків «За послугами, отриманими від нерезидента на митній території України»розшифровує дані про не зареєстровані на дату подання декларації збільшуючи РК (з рядка 6.1 або 6.2 звітної декларації), складені до ПН за послугами, отриманими від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України (з умовним ІПН «500000000000»). У графі 2 зазначається власний ІПН. Графа 5 не заповнюється.

До цієї частини рядків включаються РК до ПН на продаж:

• зі ставками ПДВ «20 %» та «7%»;
• код зобов’язань 3 (ряд.6.1; 6.2) Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України та коригування по таким операціям 20% и 7%.

Таблиця «Коригування податкових зобов'язань згідно з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг, необоротних -активів в оподатковуваних операціях, виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій» заповнюється платниками, що проводять одночасно оподатковувані та неоподатковувані операції, один раз на рік або за останній звітний період, у якому такий платник знімається з ПДВ-реєстрації (у тому числі й за рішенням суду). Одночасно складається додаток Д6 до декларації за останній звітний період - грудень.

В рядках даного блоку розшифровуються дані про збільшуючи незареєстровані на дату подання декларації РК, складені до зведених ПН з умовним ІПН «600000000000» згідно з п. 199.1 ПКУ у зв’язку з річним перерахунком (п. 199.4 ПКУ). Тобто це незареєстровані РК, які повинні бути відображені в таблиці 2 додатка Д6 до декларації з ПДВ за грудень або останній звітний період, у якому такий платник знімається з ПДВ-реєстрації. Графа 5 не заповнюється.

Рядки заповнюються на підставі РК до податкових накладних на продаж:

• зі ставками ПДВ 20%, 7%, 14%;
• код зобов’язання 9 (4.1.1) (4.2.1) (4.3.1) 600000000000 коригування податкових зобов'язань 20% , 7%, 14% за операціями відповідно до пункту 199.1 статті 199 Кодексу у зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг.

Наприклад, в Податковій декларації рядок 4.1.1 колонки Б дорівнює 23328, що складається з суми відхилення ПДВ по РК з кодом 9 в розмірі 23308 грн. (160-157,50+23305,60) та суми відхилення ПДВ по РК з кодом 61 в сумі 20 грн.

Аналогічно по рядках:

• 4.2.1 Колонка Б = (-21) + (-54) = -75;
• 4.3.1 Колонка Б = (1176) + (-168) = 1008.