Формування податкових накладних із кодом ставки ПДВ 902

При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг на митній території України, оподатковуваних за ставкою 0%, у тому числі при постачанні послуг міжнародного перевезення пасажирів і вантажів, складається податкова накладна з кодом ставки 902.

Розглянемо два варіанти створення податкової накладної (див. файл Загальні правила формування податкових накладних з різними кодами ставок ПДВ):

• у підсистемі Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продаж в модулі Податкові накладні на продаж;
• безпосередньо з документів операцій в залежності від змісту першої події.

Створення ПН у системі Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продаж в модулі Податкові накладні на продаж

У підсистемі Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продаж в модулі Податкові накладні на продаж у вікні реєстру податкових накладних по пункту меню Реєстр/Створити для операцій за кодом ставки ПДВ 902 у переліку типів операцій обираємо По стандартному відвантаженню (оплаті) товарів.

У вікні Податкова накладназаповнюємо необхідні реквізити. У полі Податкова модель обирається зі списку ПДВ 0%.

На закладці Специфікація додаємо номенклатуру товарів (робіт, послуг) що продаються. По пункту меню Документ/Створити заповнюємо вікно Модифікація рядка документа, де автоматично у полі Податок на додану вартість буде зазначена ставка ПДВ у відповідності до обраної у податковій накладній податкової моделі, тобто 0%. Натискаємо кнопку ОК.

На закладці Специфікація з’являється інформація про найменування товарів (робіт, послуг) та їх кількісні і вартісні показники, а також суму ПДВ. У стовпчику Ставка автоматично зазначається ставка 0% згідно обраної моделі оподаткування.

Для виведення на друк податкової накладної у вікні податкової накладної по пункту меню Документ/Друк отримуємо екранний вигляд друкованої форми, де у Розділі Б стовпчику 8 відображається обрана ставка ПДВ, а саме код 902.

Формування податкової накладної на підставі документу

(видаткова товарна накладна, акт виконаних робіт, виписка банку)

Згідно ПКУ податкова накладна реєструється по першій події, якою може бути відвантаження продукції, надання робіт (послуг) або одержання передоплати від покупців. В залежності від змісту першої події податкову накладну можна сформувати безпосередньо у документі на відвантаження товарів/надання послуг або документі надходження оплати.

Якщо першою подією було відвантаження товарів (продукції) або надання робіт (послуг) покупцю, то податкову накладну можна сформувати на підставі відповідного документа на відвантаження товарів (робіт, послуг).

Створення видаткової товарної накладної або акту виконаних робіт проводиться у підсистемі Логістика/Облік збуту в модулях Видаткові товарні накладні або Акти виконаних робіт, відповідно. Порядок формування податкових накладних на підставі документів відвантаження ідентичний для товарів та робіт (послуг). Розглянемо цей порядок на прикладі видаткової товарної накладної.

У модулі Видаткові товарні накладні у вікні реєстру видаткових накладних створюємо/обираємо необхідний документ. У документі на закладці Специфікація зазначається податкова модель, яка обирається зі списку. В табличній частині закладки наводиться перелік відвантажених товарів, де зазначається ціна, сума без ПДВ, сума ПДВ і сума до сплати з ПДВ.

Для створення податкової накладної на підставі видаткової товарної накладної у вікні Реалізація ТМЦ по пункту меню Документ/Сформувати зі списку обираємо Податкову накладну.

У вікні Податкові накладні по пункту меню Документ/Створити у списку обрати По стандартному відвантаженню (оплаті) товарів.

Більшість полів у податковій накладній заповнюється автоматично. Перевіряємо дані операції, зокрема, Податкову модель та на закладці Розрахунок наявність документу-підстави.

Перевірити дані на закладці Специфікація, яка так само заповнюється автоматично.

Після закриття вікна документа перейти в систему Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продаж в модуль Податкові накладні на продаж і у вікні реєстру податкових накладних перевірити наявність створеної на підставі документу податкової накладної.

Якщо першою подією операції продажу було надходження оплати від покупців, то створення податкової накладної можна провести у виписці банку, яка формується у системі Керування фінансовими розрахунками/Облік грошових коштів/Розрахункові й валютні рахунки у модулі Виписки банку.

У вікні документу Виписка банку: Надходження повинна бути зазначена податкова модель, а саме ПДВ 0%. Поле Податки: повинно бути вільним. У табличній частині документу обов’язково повинно бути посилання на документ, що є підставою для одержання оплати від покупця.

Документ обрати зі списку по пункту меню Операція/Створити. При відсутності документу-підстави сформувати податкову накладну буде неможливо.

В кожному з цих документів-підстав під час їх формування створюється специфікація, де обирається ставка ПДВ на товари (роботи, послуги), що реалізуються. Ставка ПДВ обирається у вікні Модифікація рядка документу за кожною номенклатурою, що розглядалось вище у видатковій товарній накладній.

формується на підставі даних документа-підстави (договір, рахунок тощо).

Створення податкової накладної проводиться у документі по пункту меню Операція/Створити податкову накладну.

Більшість полів у вікні податкової накладної заповнюється автоматично. Перевіряємо дані операції, зокрема, Податкову модель, наявність документу підстави та суми по операції.

Перевіряємо дані на закладці Специфікація, яка заповнюється на підставі документу, на який робиться посилання у виписці банку: договір, рахунок до одержання тощо.

Після закриття вікна документа переходимо в підсистему Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продаж в модуль Податкові накладні на продаж і у вікні реєстру податкових накладних перевіряємо наявність створеної податкової накладної.