Податкова декларація з податку на прибуток

Показники Код рядка Джерело даних Примітки
1 2 3
Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку 01 Сума рядків 2000, 2120, 2200, 2220, 2240 форми № 2 "Звіт про фінансові результати" Форму № 2 заповнюють у тис. грн. з відповідним заокругленням, а декларацію — у грн. Тож із цих рядків фінзвітності треба взяти суму в гривнях іще до округлення, та саме її записати в рядок 01 декларації.
Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -) 02 Дані для заповнення рядка 02 декларації слід брати з рядка 2290 або рядка 2295 ф. № 2. Якщо прибуток, то записують із додатним значенням, а якщо збиток — зі знаком «–». З форми № 2 треба взяти суму прибутку (чи збитку) у гривнях іще до заокруглення, і саме її записати в рядок 02 декларації.
Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, -) 03 РІ Дані беруться з останнього рядка додатку РІ (показник може бути позитивним або від'ємним)
Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ) (+, -) 04 Сума рядків 02 та 03 (з відповідним знаком), та, відповідно, якщо отримали прибуток ― записуємо додатне значення, якщо вийшов збиток — проставляємо суму зі знаком «–».
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування (+, -) 05 ПЗ Найчастіше це поле залишається порожнім, оскільки ця частина декларації є актуальною лише для небагатьох підприємств, конкретно: 1. осіб з інвалідністю, якщо підприємство є їхньою повною власністю (п. 142.1 ПКУ); 2.Чорнобильській АЕС (п. 142.2 ПКУ); 3. підприємств літакобудування (п. 41 підрозд. 4 Перехідних положень ПКУ); 4. учасників проекту «Укриття» (п. 142.3 ПКУ); 5. зайнятих у реалізації проекту модернізації Бортницької станції очищення стічних вод (пп. «а» – «в» п. 9 підрозд. І перехідних положень ПКУ).
Податок на прибуток ((позитивне значення) (рядок 04 - рядок 05ПЗ) × ____ 5 / 100) 06 (Позитивний показник з рядка 04 (прибуток) - рядок 05) х на ставку податку/100
Податок на прибуток контрольованої іноземної компанії 06.1 КІК Додаток КІК (рядок 06)
Податок на прибуток у вигляді мінімального податкового зобов’язання 06.2 МПЗ Додаток МПЗ (позитивне значення рядка 04)
Податок на прибуток резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах (+, -) 06.3 ДІЯ Додаток ДІЯ (графа 6 рядок 44)
Податок на прибуток з об’єктів оподаткування, визначених окремо ((позитивне значення) (рядок 06.4.1 + рядок 06.4.2) × ____ 5 / 100): 06.4 (рядок 06.4.1 + рядок 06.4.2) × ставку податку / 100
Сума перевищення ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», над договірною (контрактною) вартістю реалізованих товарів (робіт, послуг) при здійсненні контрольованих операцій платником податку4 06.4.1 Розрахунковий показник згідно методики обраної підприємством
Сума перевищення договірної (контрактної) вартості придбаних товарів (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом «витягнутої руки» при здійсненні контрольованих операцій платником податку4 06.4.2 Розрахунковий показник згідно методики обраної підприємством
Дохід за договорами страхування, співстрахування і перестрахування, визначений підпунктом 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України, у тому числі: 07 Рядки 07–15 призначені для особливих платників — страховиків, суб’єктів, що проводять азартні ігри, лотереї, букмекерів. Звичайні підприємства їх не заповнюватимуть, а проставлятимуть прочерки.
за договорами з довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорами страхування додаткової пенсії, та визначений підпунктами 14.1.52, 14.1.521, 14.1.522 і 14.1.116 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України 07.1
страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами перестрахування 07.2
Податок на дохід за договорами страхування 08
((рядок 07 - рядок 07.1 - рядок 07.2) × ____ 6 / 100)
Сума доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей 09
(рядок 09.1 + рядок 09.2), у тому числі:
сума доходу, що залишився після формування призового (виграшного) фонду (позитивне значення (рядок 09.1.1 - рядок 09.1.2)): 09.1
загальна сума доходів, отриманих від прийняття ставок у лотереї 09.1.1
сума сформованого призового (виграшного) фонду лотереї відповідно до умов її проведення 09.1.2
сума безнадійної заборгованості, визначеної підпунктом «е» підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України 09.2
Податок на дохід, отриманий від діяльності з випуску та проведення лотерей за звітний (податковий) період (рядок 09 ×____ 7 / 100) 10
Сума доходу, отриманого від організації та проведення азартних ігор у залах гральних автоматів 11
Податок на дохід, отриманий від організації та проведення азартних ігор у залах гральних автоматів за звітний (податковий) період (рядок 11 × ____ 8 / 100) 12
Сума доходу, отриманого від діяльності у сфері організації та проведення азартних ігор, крім доходу, отриманого від організації та проведення азартних ігор у залах гральних автоматів 13
Сума виплачених гравцю виплат 14
Податок на дохід, отриманий від діяльності у сфері організації та проведення азартних ігор, крім доходу, отриманого від організації та проведення азартних ігор у залах гральних автоматів, за звітний (податковий) період (позитивне значення (рядок 13 - рядок 14)× ____ 9 / 100) 15
Зменшення нарахованої суми податку 16 ЗП Додаток ЗП (рядок 16.5)
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП) 17 рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП) Для звичайних підприємств (не страховиків, не банків, не букмекерських й особливих категорій) у рядку 17 буде різниця між нарахованим податком на прибуток (із рядка 06) і сумами, що його зменшують (із рядка 16 ЗП).
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)10 18 рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 - рядок 18) (+, -)11 19 рядок 17 - рядок 18 Заповнюють рядок як ті, хто звітує лише за рік, так і поквартальники. У платників, що звітують лише за підсумками року, рядок 19 = рядку 17. У платників-поквартальників визначають різницю між рядками 17 та 18.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді 20 АВ Додаток АВ (рядок 6)
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)10 21 рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 20 АВ - рядок 21)11 22 рядок 20 АВ - рядок 21 Для платників, що звітують лише за рік: рядок 22 = рядку 20. Для квартальників обчислюють розрахунково: рядок 20 АВ – рядок 21.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за звітний (податковий) період 23 ПН Додаток ПН (значення графи 8 рядка 34 таблиці 1) Заповнюють ті платники, які у звітному періоді виплачували нерезидентам доходи із джерел походження з України.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)10 24 рядок 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 23 ПН - рядок 24)11 25 рядок 23 ПН - рядок 24 Для тих, хто звітує лише за підсумками року: рядок 25 = рядку 23. Квартальники розраховують різницю між рядками 23 і 24, записуючи її в рядок 25.
Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді 26 ОВ Додаток ОВ (рядок 26)
Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, що має бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року10 27 рядок 26ОВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.
Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, нарахована за результатами останнього звітного (податкового) періоду (рядок 26 ОВ - рядок 27)11 28 рядок 26 ОВ - рядок 27 Для тих, хто звітує лише за підсумками року: рядок 28 = рядку 26ОВ. Квартальники розраховують різницю між рядками 26ОВ і 27, записуючи її в рядок 28.
Виправлення помилок12
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється, або рядок 42 - рядок 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 29 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -) 29 Позитивне (від’ємне) значення. Варіанти внесення показника: 1) рядок 19 - рядок 19 декларації, яка уточнюється 2) рядок 42 - рядок 42 декларації, яка уточнюється 3) рядок 29 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації (+, -)
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду з авансового внеску при виплаті дивідендів, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 30 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -) 30 Позитивне (від’ємне) значення. Варіанти внесення показника: 1) рядок 22 - рядок 22 декларації, яка уточнюється 2) рядок 30 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації (+, -)
Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 31 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств) 31 Рядок 31 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 32 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств 32 Рядок 32 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації
Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств 33 Дт 948 Кт 641
Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів12
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(позитивне (від’ємне) значення (рядок 25 - рядок 25 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 33 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -) 34 Позитивне (від’ємне) значення. Варіанти внесення показника: 1) рядок 25 - рядок 25 декларації, яка уточнюється 2) рядок 33 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації (+, -)
Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 34 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств) 35 Рядок 34 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 35 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств 36 Рядок 35 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації
Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств 37 Дт 948 Кт 641
Виправлення помилок щодо суми авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют12
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 28 - рядок 28 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 36 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -) 38 Позитивне (від’ємне) значення. Варіанти внесення даних: 1) рядок 28 - рядок 28 декларації, яка уточнюється 2) рядок 36 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації (+, -)
Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 37 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств) 39 Рядок 37 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України, або рядок 38 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств 40 Рядок 38 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29-32, 34-36, 38-40, 42 декларації
Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств 41 Дт 948 Кт 641
Податкові зобов’язання, інші штрафні санкції та пені, визначені відповідно до Податкового кодексу України, не пов’язані з виправленням помилок
Сума збільшення податкового зобов’язання за порушення вимог цільового використання вивільнених від оподаткування коштів відповідно до пунктів 142.1–142.3 статті 142 розділу ІІІ, пунктів 41, 56, 57 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України 42 Дт 948 Кт 641
Штрафні санкції за порушення положень пунктів 41, 56, 57 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України 43 Дт 948 Кт 641
Пеня, нарахована на виконання вимог статті 1231 глави 11 розділу ІІ, пунктів 142.1–142.3 статті 142 розділу ІІІ, пунктів 41, 56, 57 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України 44 Дт 948 Кт 641