Додаток ПН

Види доходів Код рядка Сума доходів (відображаються фактично виплачені суми, тобто Кт 31 з дебетами наступних рахунків) Ставка податку (%) згідно з Податковим кодексом України Ставка податку (%) згідно з міжнародним договором 6 (заповнюється вручну) Сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 3 х графу 5/100) (показники графи 5 використовуються, якщо був проставлений показник в графі 5) Сума податку до сплати при виплаті доходу у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок не було утримано з доходу під час його виплати (графа 3 х100/(100 – графа 4) – графа 3) або (графа 3 х 100/(100 – графа 5) – графа 3) Сума податку (графа 6 або графа 7)
1 2 3 4 5 6 7 8
Проценти, дисконтні доходи 1 Дт 684 15
Дивіденди 2 Дт 671 15
Роялті 3 Дт 685 15
Фрахт 4 Дт 632,685 6
Доходи від інжинірингу 5 Дт 632,685 15
Лізингова/орендна плата 6 Дт 61 15
Доходи від продажу чи іншого відчуження нерухомого майна або неподільного об’єкта незавершеного будівництва / майбутнього об’єкта нерухомості чи подільного об’єкта незавершеного будівництва, розташованого чи який після прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об’єкта буде розташований на території України, що належать нерезиденту 7 Дт 63,685 15
Прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, деривативів або інших корпоративних прав у статутному капіталі юридичних осіб – резидентів 8 Дт 672 15
Прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження акцій, корпоративних прав, часток в іноземних компаніях, організаціях, утворених відповідно до законодавства інших держав 9 Дт 672 15
Прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження акцій, корпоративних прав у статутному капіталі юридичної особи – резидента України 10 Дт 672 15
Доходи, отримані від провадження спільної діяльності, здійснення довгострокових контрактів 11 Дт 672 15
Винагорода за провадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності 12 Дт 63,685 15
Брокерська, комісійна або агентська винагорода 13 Дт 63,685 15
Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення лотереї) 14 Дт 63,685 15
Доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів 15 Дт 63,685 15
Доходи від відчуження прав на видобуток та розробку родовищ корисних копалин, мінеральних джерел та інших природних ресурсів 16 Дт 63,685 15
Інші доходи 17 Дт 63,685 15
Прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями8 18 Значення рядка має відповідати сумі рядка 18 графи 5 таблиці 2 18 Значення рядка повинно дорівнювати сумі рядка 18 графи 6 таблиці 2
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу другого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України 19 заповнюють страхові компанії 0
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу третього підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України 20 заповнюють страхові компанії 4
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу четвертого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України 21 заповнюють страхові компанії 0
Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу п’ятого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України 22 заповнюють страхові компанії 12
Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами 23 Дт 63,685 20
Проценти, дохід (дисконт) або прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження державних цінних паперів або облігацій місцевих позик, або боргових цінних паперів, виконання зобов’язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями (крім прибутку нерезидентів, зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України, від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження державних цінних паперів або облігацій місцевих позик, або боргових цінних паперів, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями), або у вигляді інших доходів за державними цінними паперами відповідно до підпункту 141.4.10 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України 24 Дт 685 Х Х Х Х Х
Проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), що відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи віднесені до витрат Національного банку України, або за кредити (позики), що отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями відповідно до підпункту 141.4.10 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України 25 Дт 685 Х Х Х Х Х
Проценти за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам відповідно до підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України 26 Дт 684 5
Проценти за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам до 31 грудня 2016 року, якщо кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, були залучені шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі та відповідають умовам підпункту «б» підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України (пункт 46 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України) 27 Дт 684 Х Х Х Х Х
Проценти за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам у період з 01 січня 2017 року до 31 грудня 2018 року, якщо такі доходи відповідають умовам підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України (пункт 47 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України) 28 Дт 684 Х Х Х Х Х
Доходи за операціями з розміщення державних деривативів та доходи, що виплачуються за державними деривативами, відповідно до умов правочинів з державним боргом за державними зовнішніми запозиченнями та гарантованим державою боргом відповідно до пункту 37 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України 29 Дт 685 Х Х Х Х Х
Сума перевищення доходів у вигляді платежів за цінні папери (корпоративні права), що виплачуються на користь нерезидента, зазначеного в підпунктах «а», «в», «г» підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу «витягнутої руки» (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України) 30 Розрахунок 15
Сума вартості товарів (робіт, послуг)(крім цінних паперів та деривативів), що придбаваються у нерезидента, зазначеного в підпунктах «а», «в», «г» підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу «витягнутої руки» (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України) 31 Розрахунок 15
Сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), які продаються нерезиденту, зазначеному в підпунктах «а», «в», «г» підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України, у контрольованих операціях порівняно із сумою, яка відповідає принципу "витягнутої руки" (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України) 32 Розрахунок 15
Виплата в грошовій або негрошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь її засновника та/або учасника - нерезидента України у зв'язку зі зменшенням статутного капіталу, викупом юридичною особою корпоративних прав у власному статутному капіталі, виходом учасника зі складу господарського товариства або іншої аналогічної операції між юридичною особою та її учасником, у розмірі, що призводить до зменшення нерозподіленого прибутку юридичної особи (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України) 33 Дт 46 15
Усього 34 Х Х Значення графи 8 рядка 34 таблиці 1 переноситься до рядка 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств