Загальні правила формування податкових накладних з різними кодами ставок ПДВ
Правила складання податкової накладної регулюється Порядком заповнення податкової накладної, затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. № 1307, де згідно пп.6 пункту 16 у графі 8 розділу Б податкової накладної зазначають код ставки ПДВ, за якою здійснюють оподаткування даної операції (див. таблицю ).
Коди ставок ПДВ (графа 8)
| Код ставки | Зміст операції | Рядки розділу А, що підлягають заповненню |
|---|---|---|
| 20 | При нарахуванні зобов'язань за операціями, оподатковуваними за основною ставкою 20% | I, II, III, V |
| 7 | При нарахуванні зобов'язань за операціями, оподатковуваними за ставкою 7% | I, II, IV, VI |
| 901 | При здійсненні операцій з вивезення товарів за межі митної території України, які обкладають ПДВ за ставкою 0% | I, VII |
| 902 | При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг на митній території України, оподатковуваних за ставкою 0%, у тому числі при постачанні послуг міжнародного перевезення пасажирів і вантажів | I, VIII |
| 903* | При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ | I, IX |
*по операціях, за якими використовується код ставки 903, складається податкова накладна, яка не повинна містити інших ставок ПДВ.
Окремо розглянемо заповнення податкової накладної з використанням різних ставок ПДВ:
- ставка 20%;
- ставка 7%
- ставка 0%;
- звільнені від оподаткування ПДВ.
Формування податкових накладних на продаж можливо за двома варіантами:
- перший варіант - у системі Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продаж в модулі Податкові накладні на продаж;
- другий варіант - безпосередньо з документів в залежності від змісту першої події:
- Видаткова товарна накладна( система Логістика/Облік збуту модуль Видаткова товарна накладна);
- Акт виконаних робіт (система Логістика/Облік збуту модуль Акти виконаних робіт);
- Виписка банку (система Керування фінансовими розрахунками/Розрахункові й валютні рахунки модуль Виписки банку ) за умови зазначення документу, на підставі якого у виписці буде відображено надходження коштів від покупців.
За першим варіантом при створенні податкової накладної у системі Бухгалтерський та податковий облік / Книга покупок/продаж зайти до модулю Податкові накладні на продаж.
.png)
Для операцій, що оподатковуються за певною ставкою та операцій, що звільнені від оподаткування, створюються окремі податкові накладні. Одночасно в одній податковій накладній не заповнюються графи 7 та 10, а також 8 та 9.
Для всіх податкових накладних у вікні Податкові накладні на продаж по пункту меню Реєстр/Створити зі списку обрати необхідну за змістом операцію для складання податкової накладної.
За другим варіантом, на підставі документа, в залежності від змісту першої події, заходимо до підсистеми Логістика/Облік збуту модуль Видаткові товарні накладні (продаж ТМЦ), або модуль Акти виконаних робіт (надання робіт, послуг), або підсистема Керування фінансовими розрахунками/Розрахункові й валютні рахунки модуль Виписки банку.
У вікні кожного з вищезазначених документів: видаткова товарна накладна, акт виконаних робіт, виписка банку у меню є пункт для створення податкової накладної.
В окремих файлах розглянуто порядок створення податкових накладних з використанням різних кодів ставок ПДВ за першим та другим варіантами.